Les budgets de trésorerie ont généralement une série de mois en vue, bien qu`ils puissent également montrer les recettes en espèces et les dépenses pour les semaines, les trimestres ou les années. Dans tous les cas, toutefois, le budget de trésorerie montre les flux de trésorerie réels, seulement, dans la période où ils se produisent. Cette utilisation contraste avec le système de comptabilité d`exercice que la plupart des entreprises utilisent pour l`information financière. Les systèmes d`accumulation signalent les créances et les passifs pour la période qu`ils se produisent, mais les flux de trésorerie qui suivent peuvent survenir dans une autre période. Notez qu`il existe également une catégorie de compte de résultat importante appelée «dépenses d`exploitation». Ce nom, par conséquent, a un sens pour la budgétisation et une interprétation légèrement différente pour les rapports de compte de résultat. La budgétisation basée sur zéro aide également à éviter une pratique pour laquelle l`approche incrémentielle est notoire. Cette pratique se produit généralement tout comme la période budgétaire se rapproche d`une fin. Certains gestionnaires semblent dépenser uniquement dans l`intérêt de l`utilisation de leurs budgets. Dans de tels cas, ils vident le budget, que ces dépenses soient nécessaires ou non. Cette pratique reflète sans doute une croyance qu`ils doivent dépenser tout le plan de cette période, ou bien recevoir moins la période suivante.

Dans certaines entités, l`expérience confirme cette croyance. En bref, ce genre de dépenses de fin de période est un risque grave dans le cadre de la budgétisation progressive. Toutefois, dans le cadre de la budgétisation à base zéro, cette tactique serait inutile. Avantages du personnel pour les périodes de déclaration se terminant le ou après le 30 juin 2014 [PDF 442KB] [DOC 349KB] pièce 3. Un budget de trésorerie d`une firme pour deux mois. Le budget de trésorerie montre les entrées et sorties de trésorerie réelles dans la période où elles se produisent. Les recettes et les dépenses n`apparaissent pas ici tant que leurs flux de trésorerie n`ont pas eu lieu. La même entreprise peut également utiliser la comptabilité d`exercice pour l`information financière, mais les dirigeants se réfèrent probablement d`abord à ce budget de trésorerie lorsqu`ils traitent des problèmes de flux de trésorerie. Bien que les étapes spécifiques et le calendrier varient d`une entité à l`entité, le processus de budgétisation partout comprend presque toujours des étapes pour: Remarque par exemple que le rapport d`écart indique que la surcharge de fabrication est de $76 400 sur le plan pour le trimestre. L`écart est de 7,4% du chiffre budgété: pièce 4. Les gestionnaires appelleront probablement l`analyse des écarts lorsqu`un poste budgétaire significatif s`avère sensiblement plus important que le budget. Dans ce cas, pour comprendre pourquoi les dépenses trimestrielles sur les salaires horaires sont de 9,6% par rapport au budget, l`analyse des écarts devra tenir compte des interrelations entre tous les postes budgétaires dans «frais généraux de fabrication».

L`enquête devra également déterminer si un revenu accru compense les dépenses imprévues sur les salaires. Les normes comptables du gouvernement peuvent, et devraient, prendre la prochaine étape logique dans l`évolution séculaire de l`encaisse à la comptabilité d`exercice. Le projet de modèle de reporting financier de GASB offre une occasion précieuse de transférer la comptabilité des fonds publics locaux et étatiques à une base d`accumulation. Cela peut fournir une discipline productive qui pourrait restreindre les allégations de «budget équilibré» trompeuses par des fonctionnaires du gouvernement. Les dépenses sont au centre des opérations quotidiennes, de la budgétisation, de la planification et de la préparation du rapport du compte de résultat. La pièce 2 est un exemple de compte de résultat avec des catégories de dépenses significatives, y compris (1) coût des marchandises vendues, (2) frais de vente, et (3) frais administratifs (frais généraux). L`article VIII de la Constitution de l`Illinois contient une disposition annoncée depuis longtemps pour servir de «budget équilibré», malgré le fait qu`il n`utilise pas le mot «équilibré». Cette disposition stipule que «les dépenses proposées ne dépassent pas les fonds estimés à être disponibles pour l`exercice tel qu`indiqué dans le budget». Toutefois, si un gestionnaire doit augmenter son total des dépenses totales au-dessus du plan, ce qui exige habituellement l`utilisation d`un processus appelé «financement d`urgence» ou «demande de fonds non budgétisés.

Ces demandes vont au niveau de gestion supérieur suivant.